News TVA 2017 : Alors que l’on ne parlait en 2016 que des développements et des réformes globales de l’imposition directe, l’année de TVA 2017 devrait être étiquetée comme l’année de la chasse aux fraudeurs à la TVA et à la tva intracommunautaire.

TVA 2017 changement

Enjeux de la TVA 2017 | source pixabay |

TVA 2017 : Les inquiétudes au coeur de l’Europe

L’Union Européenne estime que les États membres perdent 50 milliards d’euros par an pour la fraude à la TVA et que les États membres se révoltent contre l’état actuel des choses. La révolte gronde depuis des années sur les nouvelles obligations de dépôt en vigueur, qui menacent de d’entendre à l’ensemble du régime de la TVA intracommunautaire de l’Union Européenne et des paiements transfrontaliers de TVA allant jusqu’à une somme de 600 milliards d’euros.

La TVA et le Brexit

Il sera difficile d’obtenir des réponses franches quant à l’avenir de la TVA au Royaume-Uni et son fameux Brexit en 2017. En revanche, les élections en Europe (dont la France) et les positions politiques à venir ne permettront pas d’y voir plus clair sur  sur la position du Royaume-Uni dans le marché unique et les modifications ultérieures des taux de TVA.

Quel avenir pour la la déclaration de TVA 2017 ? 

Le rush habituel, mais pénible pour déclarer sa TVA à temps à travers toute l’Europe fait partie de n’importe quelle routine de département de finances. Mais les autorités fiscales du monde entier pensent maintenant qu’elles ne les aident pas à faire face aux fraudes massives de TVA.

Pire, chaque département a besoin de données électroniques instantanées sur les transactions des entreprises (pour les partager à l’échelle internationale) afin de détecter et poursuivre les gangs criminels qui agissent très rapidement.

En Europe par exemple : 13 États membres demandent maintenant des listes électroniques complètes de transactions de vente et d’achat  et de nombreux pays l’ont étendu à des mouvements d’inventaire et à des transactions bancaires, cela pour augmenter la sécurité des échanges de biens au sein de l’UE.

Bien que certaines de ces exigences aient été harmonisées entre les États dans le cadre du Fichier de vérification standard de l’impôt de l’OCDE , la plupart d’entre eux utilisent des formats et des schémas de déclaration différents.

Le résultat de cette démarche signifie que les autorités fiscales vont bientôt en savoir beaucoup plus sur les entreprises. Cela signifie aussi que les directeurs financiers entreront dans une nouvelle phase de vérification des données afin d’expliquer les transactions et les structures qu’ils ne peuvent pas comprendre eux-mêmes car souvent trop lointaine.

Parlement européen

TVA 2017 : L’UE va-t-elle rompre le régime de TVA cette année ?

Alors que les rapports transactionnels en direct peuvent être un grand thème de 2017, c’est une proposition beaucoup plus dramatique que la Commission européenne a posée fin décembre 2016. Cela pourrait déclencher un séisme sans précédent dans le système de TVA de l’UE.

Le séïsme de la TVA en 2017

L’initiative de la Commission Européenne consiste à autoriser l’utilisation de la charge de reverse dans toute transaction B2B interne supérieure à 10 000 euros si les États membres le souhaitent. Les frais de revente signifieraient que les ventes de TVA et les achats assortis seraient tous deux déclarés par l’acheteur, et il n’y aurait pas lieu de procéder à un paiement en espèces de la TVA. Cela élimine la possibilité de fraude et de vol. De nombreux pays d’Europe centrale, y compris la République tchèque, défendent cette mesure.

Si un tel changement pouvait tuer une grande partie de la fraude à la TVA, cela signifierait la fin d’un des piliers centraux du régime de TVA de l’UE: les paiements progressifs de la TVA le long de la chaîne d’approvisionnement. En effet, il simplifierait la TVA à un système de taxe de vente élaboré tel qu’utilisé aux États-Unis.

Les États membres de l’UE peuvent encore ne pas parvenir à un accord à ce sujet, mais le poids de la fraude à la TVA est de la part de ses partisans. Attendez-vous à une décision à la fin du printemps ?

Vers la fin du régime de TVA temporaire de 20 ans ?

À la fin de 2017, les CE ont déclaré vouloir s’entendre sur un «système définitif de TVA» pour les 28 États membres. Actuellement, le pays d’imposition est le pays d’origine des marchandises, la simplification de la tarification inversée étant utilisée pour les transactions interentreprises afin d’éviter de gros volumes de paiements en espèces transfrontaliers. Ce système a été introduit en 1993 avec le lancement du marché unique.

Le successeur probable sera un régime basé sur la destination complète. À première vue, cela pourrait signifier, par exemple, qu’une société britannique doit payer la TVA française à un fournisseur français. Dans l’ensemble de l’UE, cela pourrait se traduire par plus de 600 milliards d’euros en nouveaux paiements en espèces. Il est peu probable que les États membres acceptent cela, ou les entreprises pourraient avaler un tel risque de trésorerie. Il est donc probable qu’une certaine sorte de contribuable accrédité peut être créé pour permettre aux entreprises d’éviter le paiement.

Simplifier la TVA de l’UE pour l’économie numérique

Sur une note très positive, la Commission Européenne (CE) s’emploiera fortement à simplifier les détails de la conformité à la TVA pour des milliers d’entreprises. Cela inclut l’extension potentielle du portail MOSS de services électroniques, qui permet aux entreprises de services électroniques de déposer une seule déclaration trimestrielle de TVA pour tous les pays de l’UE où ils vendent.

La CE permettra également une certaine flexibilité dans la fixation de taux réduits de TVA – y compris des taux réduits sur les livres électroniques. Mais les Etats membres ont bloqué une poussée britannique pour une liberté totale sur la fixation des taux.

Brexit TVA

TVA 2017 : D’autres questions se posent

L’année tva 2017 est riche en supposition et comprendre la tva dans toute sa complexité nécessite de prendre un peu de recul et d’analyser les évolutions de TVA d’un point de vue mondialisé.

Les questions Brexit TVA ne parviennent pas à cristalliser

Le Brexit devrait continuer à dominer les titres des journaux, mais il est difficile de comprendre comment cela affectera la TVA. En effet, aucune négociation n’a été engagée sur la position du Royaume-Uni dans le marché unique. Cependant, plus d’enregistrements et de conformité apparaissent pour les entreprises britanniques lorsque le Royaume-Uni quitte – qui sera probablement 2020 ou plus tard.

L’Inde va-t-elle manquer une autre échéance pour la réforme fiscale en 2017 ?

L’introduction par l’Inde d’une taxe sur les produits et services (TPS) pour remplacer son système de TVA désuète devrait encore se poursuivre en 2017. Mais il est probable qu’elle manquera la date de lancement du 1er avril 2017 et sera reportée au 1er septembre 2017.

Les Etats du Golfe poursuivent la mise en œuvre de la TVA en 2018 ?

Malgré la récente reprise des prix mondiaux du pétrole, les six pays du Golfe vont poursuivre leurs projets de mise en œuvre de la TVA le 1er janvier 2018. Cela permettra d’absorber beaucoup de ressources et d’expertise en matière de TVA en Europe et dans le monde. Il est prévu que 4 000 4 000 comptables et techniciens supplémentaires seront nécessaires, dont une composante majeure viendra d’Europe avec ses connaissances approfondies en matière de TVA.