La tva est un impôt prélevé sur la consommation et collecté par les entreprises. Qu’elle soit de forme classique ou intracommunautaire, la TVA doit être décaissée des caisses des entreprises à chaque déclaration. On parle alors de TVA à décaisser, car elle doit être déduite du chiffre d’affaire de l’entreprise.

Comment fonctionne la TVA à décaisser

Durant l’année comptable, une entreprise achète des biens taxés (elle collecte de la TVA) et en revends (elle déduit la TVA des produits taxés). Chacune de ces transactions sont imposées en fonction de la valeur ajoutée (TVA). Après quelques transactions, il est tout à fait normal qu’un différence subsiste, car les tarifs pratiqués entre chaque bien sont différents. On parle alors de TVA à décaisser.

tva à decaisser

la tva à décaisser n’est pas une charge

3 types de TVA à décaisser

  • Si la différence de tva à décaisser est positive, alors vous êtes créancier vis à vis de l’Etat
# TVA
TVA collectée = 20€ 20,00 €
TVA déductible = 15€ 15,00 €
TVA à décaisser (collectée – déductible) 5,00 €
  • Si la différence de tva à décaisser est négative alors, l’Etat vous doit de l’argent.
# TVA
TVA collectée = 20€ 15,00 €
TVA déductible = 15€ 20,00 €
TVA à décaisser (collectée – déductible) -5,00 €
    • Dans ce cas , l’Etat ne vous remboursera pas, mais vous accordera un « crédit de tva » à reporter sur l’année suivante. Cela dans l’espoir de recouvrer leurs dettes petit à petit
  • Si la différence est nulle, vous ne devez rien et l’Etat non plus.

Ainsi, nous constatons que la TVA n’est nullement une charge pour l’entreprise. il s’agit surtout d’une taxe à collectée par les sociétés pour renflouer les caisses du gouvernement. C’est bien dans ce cadre qu’il est important de savoir calculer la TVA à décaisser. Ce calcul de tva comporte plusieurs subtilités et autres raccourcis comptables (basé sur une logique mathématiques) qu’il est important de connaitre si l’on veut ne pas déclarer n’importe quoi et savoir ce que l’on paie vraiment. Les formules vous permettront d’être plus efficace et d’aller à l’essentiel dans le calcul de la TVA à décaisser. N’attendons plus et regardons ensemble la formule pour calculer la tva à décaisser facilement.

Formule de calcul pour la TVA à décaisser

La recette classique pour le calcul de tva à décaisser se montre comme suit

TVA collectée – TVA déductible = TVA à décaisser.

Comment déclarer une TVA à décaisser via le plan comptable général ?

plan comptable general

plan comptable general

Une fois que vous avez calculé la TVA à décaisser, il va falloir l’inscrire dans votre comptabilité générale. Pour ce faire, votre meilleur ami (après votre comptable si vous en avez un), sera le plan comptable général. Cet outil indispensable est un pense-bête qui rassemble toutes les références comptables françaises. Pour vous faire gagner du temps, nous vous livrons les éléments à inscrire dans votre déclaration de TVA à décaisser.

  • TVA collectée = 44571
  • La TVA déductible = 44562 pour de la TVA sur immobilisations ou 44566 pour la TVA déductible sur achat de marchandise, ou de bien et services.
  • La TVA à décaisser est le compte 44551.

Gagner du temps

Voici quelques autres formules pour vous aider dans le calcul de la TVA. Il s’agit de petits raccourcis qui vous permettront de gagner en efficacité lors du bilan et autres opérations de contrôle ou de déclarations fiscales.

1. Calcul du montant de la TVA

Il faut multiplier le prix hors taxe du produit/prestation par le montant de TVA approprié (20% ou 5.5 % selon les cas). Pour le montant TTC, il faut rajouter le montant au prix hors taxes.
Ex: Vente de prestation de services 2 000 €HT ) un taux de tva à 20%
=> Calcul TVA : (2000 x 20 %) 400 €

EXEMPLE CALCUL

Montant TTC = Prix du service HT + TVA = 2 000 € + 400 € = 2 400 € TTC

Il convient de faire ce calcul pour la TVA collectée et la TVA déductible. C’est à dire pour la TVA sur les achats et sur les ventes.

2. Calculer le montant TTC sans avoir besoin de savoir le montant de la TVA

Il est possible de calculer le montant TTC par la méthode du « coefficient multiplicateur ». Il faudra alors multiplier le montant HT par le coefficient multiplicateur ajusté au taux de tva en cours (1.055 pour le taux réduit et 1.2 pour le taux plein), cela pour obtenir le montant TTC

EXEMPLE CALCUL

Vente de produit 1 000 € HT
Calcul du montant TTC 2 000 € x 1.2 = 2 400 € TTC

3. Pour avoir le montant HT à partir du montant TTC

Calculer le montant HT à partir d’un montant TTC peut être très pratique et vous vous simplifiera la vie lors du bilan comptable de fin d’année. En effet, il arrive de perdre des taux de tva ou de devoir effectuer des calculs de tva rapide pour vérifier les montant de tva à décaisser. n’oubliez pas que l’équilibre est très important en comptabilité.

Nous avons ici le montant TTC à diviser soit par 1.2 (TVA à 20 %) ou par 1.055 (TVA 5.5 %)

EXEMPLE CALCUL

Achat d’une prestation de services 2 400 €TTC
Calcul pour connaître le HT d’un produit : 2 400/1.2 = 2 000 €HT
Soustraire ensuite le prix HT du montant TTC pour avoir le montant de la TVA
Soit 2 400 €TTC – 2 000 €HT = 400 € (montant de la TVA)