calcul de la tva collectée

Le calcul de la tva collectée fait partie des trois régimes de tva existant aujourd’hui en Europe (déductible, collectée et à décaisser). En effet chaque entreprise réalisant un chiffre d’affaire est soumise à l’impôt sur les sociétés. A ce titre, elle doit effectuer régulièrement une déclaration de TVA (de manière mensuelle ou trimestrielle). En cela la réussite du calcul de tva collectée et très important puisqu’il sera déclaré directement au centre des impôts.
tva collectée

C’est quoi la tva collectée

La tva collectée est donc une TVA récoltée par les entreprises pour l’Etat. Il s’agit donc d’une somme d’argent qui n’est pas soumise à l’impôt (car il s’agit déjà de l’impôt lui-même). La taxe sur la valeur ajoutée étant un impôt indirect sur la consommation, elle sera facturée aux clients sur les biens consommés ou services utilisés. Le taux normal applicable en France est de 20% mais il varie en fonction du lieu de la transaction et du type de l’échange. Il existe plusieurs façons permettant de faire le calcul de tva collectée

Comment faire le calcul de TVA collectée ?

Le calcul de la tva collectée se fait comme suit :

Montant de la taxe collectée =Prix TTC (vente) – Prix HT (vente)

Info supplémentaires autour de la tva collectée :

  • La TVA n’apparaît pas dans le compte de résultat de l’entreprise. Il ne s’agit pas d’une charge, mais d’un crédit de l’entreprise à l’Etat, car elle est remboursée par l’Etat lorsque l’entreprise paie la TVA à un fournisseur.
  • Elle n’est pas non plus un produit, car la TVA est collectée par l’entreprise pour le compte de l’Etat.
  • Ainsi, la TVA collectée est la taxe facturée au client sur le prix de vente ().

Une taxe différente des deux autres régimes de tva

La société assujettie va donc collecter la taxe pour le compte de l’Etat. Si elle n’a pas encore été reversée à l’Etat à l’établissement du bilan comptable, elle doit apparaître dans le passif. Le calcul de la taxe collectée est associé aux ventes. Entre la TVA collectée, déductible et à décaisser, il y a une grande différence surtout au niveau du calcul.

Pour les entreprises, la TVA déductible est la taxe sur les achats effectués auprès de leurs fournisseurs.
En effet, quand vous payez la facture, vous payez également la taxe à vos fournisseurs qui sera par la suite remboursée par l’Etat.

La tva collectée et la tva intracommunautaire

Le principe reste le même en ce qui concerne la tva intracommunautaire à reverser à l’Etat. il faudra bien sur prendre en compte l’aspect Européen et appliquer les taux de TVA qui conviennent en fonction du pays.

tva collectée et tva déductible

Pour ne pas confondre tva déductible & tva collectée 

La TVA collectée est le montant de TVA qu’on a collecté sur les ventes. Lorsqu’on vend un produit ou un service, l’État prélève une tva. À l’inverse, la TVA déductible est le montant de TVA qu’on a payé sur les achats, et qu’on peut déduire lors du calcul de tva au moment de la déclaration.

Par exemple, pour un achat de 50€ HT, avec 20% de TVA, on a payé 10€ de TVA, que vous pourrez déduire de votre déclaration de TVA. La différence entre la TVA que vous avez collectée, et la TVA déductible, donne la TVA à payer.

Ce montant, également appelé TVA à décaisser, est à payer à l’État. En effet, Si en fin de période on n’a effectué que la vente de 100€ HT et l’achat de 50€ HT, on doit 10€ à l’État. Ce qui correspond à une taxe de 20% sur les 50€ (100-50) qu’on a gagnés.

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